Fattura per omaggio senza rivalsa dell'imposta (art. 2 c.2 n.4, art. 18 e art. 19-bis1 DPR 633/72)
Con SimplyFatt gli omaggi senza rivalsa si gestiscono emettendo un'autofattura elettronica con tipo documento TD27 (autoconsumo/cessioni gratuite senza rivalsa).
Passaggi operativi:
- Creazione documento: Creare una nuova fattura normale e dal menù popup Documento elettronico (posizionato subito a destra del campo Data documento), selezionare la tipologia: TD27
- Destinatario: Trattandosi di un'autofattura, verranno proposti automaticamente i dati dell'azienda che sta compilando la fattura.
- Dati omaggio: Nella sezione Righe del documento inserire i beni omaggiati con i relativi prezzi e aliquota IVA.
- Causale: Nel campo Causale/Note che si trova nella sezione Note specificare che si tratta di "Omaggio senza rivalsa IVA – art. 2 c.2 n.4 DPR 633/72".
- Invio a SDI: Procedere all'invio allo SdI come una normale fattura elettronica.
Note operative:
È possibile emettere un’autofattura TD27 cumulativa indicando tutti gli omaggi effettuati in un determinato periodo.
È consigliabile emettere un DDT per ogni omaggio, al fine di giustificare la movimentazione della merce.
Qualora vengano emessi più DDT di omaggio, è possibile successivamente creare un’unica autofattura TD27 che li riepiloghi, a condizione che i DDT contengano esclusivamente omaggi senza rivalsa IVA.
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